הרבה אנשים חושבים שצוואה זו הדרך היחידה להעביר נכסים לדור הבא. אבל מה שפחות מדברים עליו זה שאפשר לתת דירה, נכס או כסף עוד בחיים — באמצעות עסקת מתנה. לפעמים המתנה ניתנת דווקא בגלל קושי כלכלי של מקבל המתנה — למשל הורה שעוזר לילד שפחות "הסתדר בחיים" לעומת האחים שלו שמצבם הכלכלי טוב. זה נשמע פשוט, אבל המציאות מורכבת בהרבה.
למה בכלל לשקול מתנה בין החיים?
כשנותנים נכס במתנה בין החיים, הוא עובר מיד לידי המקבל. אין צורך בצוואה, אין הליכי רבנות, ואין ויכוחים עם יורשים אחרים. אבל — וזה אבל גדול — מרגע ההעברה, הנכס כבר לא שלכם.
היתרונות
- ודאות — אתם רואים בדיוק למי הנכס עובר ואיך הוא מנוהל.
- חיסכון בהליכים — אין צורך בצו ירושה או קיום צוואה.
- הפחתת סכסוכים — כשההחלטה כבר בוצעה, קשה יותר לערער עליה.
המלכודות שחשוב להכיר
1. מיסוי נכסי מקרקעין
מתנה בין בני משפחה מדרגה ראשונה פטורה ממס שבח (אם כי מתנות מאחים ובני זוגם כרוכות בתנאים נוספים ואינן מקנות פטור בהכרח), ורק אם מדובר בנכס מקרקעין ורק אם נעשית ללא תמורה. אבל יש כאן ניואנס חשוב: רשויות המס בודקות בקפידה שמדובר באמת במתנה. אם יש תנאים מצד הנותן — זכות שימוש, זכות מגורים, או הסכם סודי — רשויות המס עלולות לראות בזה עסקה ולא מתנה, ואז מגיע חשבון מס שבח שלא ציפיתם לו. בנוסף, מי שמקבל דירה במתנה ומוכר אותה תוך 4 שנים (3 שנים אם התגורר בדירה) — חייב במס שבח בשיעור מלא, ללא הקלות.
2. נושים
אם נותן המתנה נקלע לחדלות פירעון, נושים יכולים לבקש ביטול ההעברה עד 7 שנים אחורה (10 שנים לפי פקודת פשיטת הרגל הישנה). גם מי שחשב שהנכס מוגן — עלול לגלות שלא.
3. חרטה
ברגע שהמתנה ניתנת, קשה מאוד לחזור בכם. מקבל המתנה יכול להעביר את הנכס לצד ג', והסיכוי להשיב את המצב לקדמותו אפסי.
4. אובדן שליטה
הנכס כבר לא שלכם. אם מקבל המתנה מוכר, ממשכן, או נקלע לחובות — אין לכם דרך להחזיר את הגלגל אחורה.
כשהמתנה היא עסק של פעם
מקרה מיוחד וכואב הוא העברת עסק מהורים לילדים. אב שבנה עסק בעשר אצבעותיו יודע, לרוב בצדק, שרק הילד שעבד איתו לאורך השנים — שלמד את העסק מבפנים, שמכיר את הלקוחות, את הספקים, את היום-יום — רק הוא יוכל להמשיך להוביל את העסק. העברת הבעלות אליו בין החיים, במתנה או במכירה סמלית, נראית הגיונית ואפילו אחראית.
אבל הילדים האחרים לא תמיד רואים את זה ככה. מבחינתם, אבא העביר נכס שווה לאחד מהם בלי שהם קיבלו דבר. הטענה "אבל הוא עבד שם" לא תמיד מרגיעה — כי מבחינתם, הם גם הילדים שלו, והעסק הוא חלק מהירושה. התוצאה היא סכסוך משפחתי שפוגע לא רק ביחסים אלא גם בעסק עצמו — הליכים משפטיים, בקשות לביטול מתנה, ולעיתים גם הקפאת פעילות.
איך מתמודדים עם הקושי הזה?
התשובה לא פשוטה, אבל יש כמה עקרונות שעוזרים: ראשית, שקיפות — לדבר עם כל הילדים בגלוי על הכוונות והשיקולים עוד לפני שחותמים על משהו. שנית, תיעוד — לרשום במפורש למה העסק עובר לילד מסוים, ואיזו תמורה מקבלים האחרים. ושלישית, התאמת הכלים — לפעמים עדיף לשלב מתנה עם צוואה שמאזנת את החלוקה, או להשתמש במנגנון של זכויות מוקדמות עם פיצוי לשאר היורשים.
הדבר לפעמים מורכב — באחד התיקים שבהם מוניתי כמנהל עיזבון, המנוחה איזנה מתנה בחיים שנתנה לאחת הבנות שלה בקיזוז מתוך חלקה של הבת בירושה. אבל השנים עברו, ועד שהאם הלכה לעולמה הבת שקיבלה את המתנה בחיים הפכה לחסויה. התוצאה היא שהאיזון שהאם ביקשה לעשות בצוואה, הפך למשהו שצריך לקבל אישור של האפוטרופוס הכללי, ועל-מנת לחסוך מהיורשים את התהליך המורכב והגישה החשדנית — הוחלט על מינוי מנהלי עיזבון כדי לבצע את הפעולה הזו ע"י גורם אובייקטיבי בשקיפות. ספק אם האפשרות הזו הוסברה למנוחה בזמנו.
מה נכון לעשות?
- להתייעץ לפני, לא אחרי. עסקת מתנה היא צעד משפטי משמעותי — לא משהו שחותמים עליו בבית עם עורך דין רק כדי "לסדר ניירת".
- לבדוק חשיפה לנושים — גם שלכם וגם של מקבל המתנה. ובשום פנים ואופן לא לקחת כמובן מאליו שאם המתנה ניתנה עם הוראות שהמקבל ידאג למישהו אחר (לאח אחר לדוגמא) — שהדבר הזה יקרה. החיים מורכבים ודברים קורים, וחובה לתכנן מול פני כל אפשרות שמקבל המתנה ייפגע, ירד מנכסיו, יתגרש ועוד.
- לבחון השלכות מס על נכסי מקרקעין — במיוחד דירות וקרקעות. פטור ממס שבח לא אומר שאין מס בכלל.
- לשקול חלופות — לפעמים צוואה עם הוראות ברורות עדיפה על מתנה שלא ניתן לחזור ממנה.
- לתעד הכל — כוונת המתנה, העדר תמורה, מצב בריאותי ונפשי בעת החתימה.
לסיכום
מתנה בין החיים יכולה להיות כלי חכם ויעיל — אבל רק אם עושים אותה בעיניים פקוחות ובתכנון צופה פני עתיד. זה ההבדל בין מתנה שמקדמת את המשפחה ולא יוצרת קרע, למתנה שיש לה סיכוי גבוה "לשרוד" את מציאות החיים ולהתבצע כפי שהמנוח רצה, לבין כזו שהפכה לתקלה.
משרד עורכי הדין של עו"ד אביב גלמן מתמחה בעסקאות מקרקעין, הסדרת עניינים אישיים וכספיים, חדלות פירעון וצוואות בחיפה ובצפון. ניסיון רב בליווי מתנות בנכסי מקרקעין, תכנון ירושה והגנה על נכסים. לבירורים ולתיאום פגישת ייעוץ — צרו קשר.
